TDS क्या है? – TDS Meaning In Hindi 

TDS, या स्रोत पर कर कटौती, एक ऐसी प्रणाली है जिसमें भुगतान के समय किसी व्यक्ति की आय से सीधे कर काटा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपका वेतन ₹50,000 है, और लागू TDS दर 10% है, तो ₹5,000 TDS के रूप में काटे जाएंगे।

स्रोत पर कर कटौती का अर्थ – Tax Deducted At Source Meaning In Hindi 

स्रोत पर कर कटौती (TDS) आय उत्पन्न होने के स्रोत पर आयकर संग्रहण को संदर्भित करता है। सरल शब्दों में, TDS आपके आय में से सीधा भुगतानकर्ता द्वारा काट लिया जाता है, इससे पहले कि वह आय आपको क्रेडिट की जाए। यह प्रणाली नियमित कर संग्रहण सुनिश्चित करती है और कर चोरी को रोकने में मदद करती है।

TDS विभिन्न प्रकार की आय पर लागू होता है जैसे वेतन, ब्याज, कमीशन और किराया। TDS की दर आय के प्रकार के अनुसार भिन्न होती है और यह आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित होती है। उदाहरण के लिए, यदि आप एक निश्चित जमा से ब्याज कमाते हैं, तो बैंक आपके खाते में ब्याज जमा करने से पहले TDS काट लेगा। काटी गई राशि सरकार के पास आपके behalf में जमा की जाती है, और आपको TDS प्रमाणपत्र कर भुगतान के प्रमाण के रूप में मिलता है।

TDS का उदाहरण – Example Of TDS In Hindi 

TDS का एक उदाहरण तब देखा जा सकता है जब आपका नियोक्ता आपके वेतन का एक हिस्सा कर के रूप में काटता है, इससे पहले कि शेष राशि आपके खाते में जमा की जाए। उदाहरण के लिए, यदि आपकी मासिक वेतन ₹50,000 है और TDS दर 10% है, तो ₹5,000 TDS के रूप में काटा जाएगा, जिससे आपको ₹45,000 प्राप्त होंगे।

इसे व्यापक रूप से समझाने के लिए, मान लीजिए कि आप ₹50,000 मासिक वेतन कमाते हैं। यदि आपके वेतन स्लैब के लिए लागू TDS दर 10% है, तो आपका नियोक्ता ₹5,000 TDS के रूप में काटेगा, इससे पहले कि शेष ₹45,000 आपके खाते में स्थानांतरित करे। यह ₹5,000 आपकी उस आय के लिए कर देयता के रूप में सरकार के पास जमा किया जाता है। वित्तीय वर्ष के अंत में नियोक्ता आपको TDS प्रमाणपत्र (फॉर्म 16) भी प्रदान करेगा, जिसका उपयोग आप अपने आयकर रिटर्न दाखिल करते समय कर सकते हैं।

TDS की गणना कैसे की जाती है? – How Is TDS Calculated In Hindi

DS की गणना उस आय या भुगतान पर निर्दिष्ट प्रतिशत लागू करके की जाती है जो TDS के अधीन है। उदाहरण के लिए, यदि TDS दर 10% है और भुगतान ₹50,000 का है, तो TDS की राशि ₹5,000 होगी।

TDS की गणना चरण दर चरण इस प्रकार करें:

1. भुगतान की प्रकृति की पहचान करें: यह निर्धारित करें कि आय वेतन, ब्याज, कमीशन आदि के अंतर्गत आती है या नहीं, क्योंकि TDS की दर भिन्न होती है। सही पहचान से यह सुनिश्चित होता है कि सही TDS दर लागू की गई है।
2. लागू TDS दर की जांच करें: आयकर अधिनियम, 1961 का संदर्भ लें और संबंधित प्रकार की आय के लिए प्रासंगिक TDS दर का पता करें। नवीनतम दरों का उपयोग करना महत्वपूर्ण है ताकि TDS की कमी या अधिक कटौती न हो।
3. TDS राशि की गणना करें: कुल भुगतान या आय को लागू TDS दर से गुणा करें। यह गणना TDS के रूप में काटी जाने वाली सही राशि प्रदान करती है।
4. भुगतान से TDS काटें: कुल भुगतान से TDS राशि घटाएं ताकि भुगतान की जाने वाली शुद्ध राशि का पता लगाया जा सके। इससे यह सुनिश्चित होता है कि प्राप्तकर्ता को कर के बाद की सही राशि प्राप्त हो।
5. TDS सरकार में जमा करें: काटी गई TDS को निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए, और प्राप्तकर्ता को TDS प्रमाणपत्र जारी किया जाना चाहिए। समय पर जमा और प्रमाणपत्र का जारी होना कर नियमों का पालन करने के लिए महत्वपूर्ण है।

TDS प्रमाणपत्र क्या है? – TDS Certificate In Hindi 

TDS प्रमाणपत्र एक आधिकारिक दस्तावेज होता है जिसे करदाता द्वारा प्राप्तकर्ता को जारी किया जाता है, जो स्रोत पर कर कटौती की पुष्टि करता है। यह प्रमाणपत्र व्यक्तियों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करते समय काटे गए कर का क्रेडिट प्राप्त करने के लिए आवश्यक होता है।

TDS प्रमाणपत्र, जिसे सामान्यत: फॉर्म 16 (वेतन के लिए) या फॉर्म 16A (गैर-वेतन के लिए) कहा जाता है, में आय की राशि, काटे गए TDS और कटौती की तारीख जैसी जानकारी शामिल होती है। यह प्रमाण पत्र इस बात का सबूत होता है कि कर काटा गया है और सरकार के पास जमा किया गया है। यह प्रमाणपत्र आयकर दाखिल करने की प्रक्रिया के दौरान महत्वपूर्ण होता है, क्योंकि यह प्राप्तकर्ता को उनकी कुल कर देयता के विरुद्ध TDS राशि का दावा करने की अनुमति देता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि एक ही आय पर दो बार कर नहीं लगाया जाए।

TDS के प्रकार – Types Of TDS In Hindi

TDS के प्रकार इस प्रकार हैं:

• वेतन पर TDS
• प्रतिभूतियों पर ब्याज पर TDS
• लाभांश पर TDS
• प्रतिभूतियों के अलावा अन्य ब्याज पर TDS
• लॉटरी और खेलों से जीत पर TDS
• घुड़दौड़ से जीत पर TDS
• ठेकेदारों को भुगतान पर TDS
• बीमा कमीशन पर TDS
• कमीशन या ब्रोकरेज पर TDS
• किराए पर TDS
• पेशेवर और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क पर TDS
• अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर TDS

1. वेतन पर TDS: TDS का कटौती कर्मचारी की आयकर स्लैब के आधार पर धारा 192 के तहत की जाती है। नियोक्ता हर महीने वेतन जमा करने से पहले TDS काटने के जिम्मेदार होते हैं। यह कटौती वित्तीय वर्ष के अंत में कर्मचारी के फॉर्म 16 में प्रदर्शित होती है।
2. प्रतिभूतियों पर ब्याज पर TDS: धारा 193 के तहत प्रतिभूतियों जैसे बांड पर अर्जित ब्याज पर 10% TDS काटा जाता है। यह कटौती तब लागू होती है जब ब्याज सरकार द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक हो। TDS का भुगतान या क्रेडिट के समय काटा जाता है, जो भी पहले हो।
3. लाभांश पर TDS: धारा 194 के तहत ₹5,000 प्रति वर्ष से अधिक लाभांश पर 10% TDS लगाया जाता है। कंपनियां लाभांश वितरित करने से पहले TDS काटती हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि शेयरधारक अपने लाभांश आय पर कर अदा करते हैं।
4. प्रतिभूतियों के अलावा ब्याज पर TDS: धारा 194A के तहत फिक्स्ड डिपॉजिट और अन्य वित्तीय साधनों पर अर्जित ब्याज पर 10% TDS काटा जाता है। यह तब लागू होता है जब ब्याज आय एक वित्तीय वर्ष में ₹40,000 से अधिक हो (वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹50,000)। बैंक और वित्तीय संस्थान इस कटौती के लिए जिम्मेदार होते हैं।
5. लॉटरी और खेलों में जीत पर TDS: धारा 194B के तहत जीत पर 30% की दर से TDS काटा जाता है। यह उच्च दर जीती गई राशि की परवाह किए बिना लागू होती है। लॉटरी या खेल आयोजक जीत जारी करने से पहले इस TDS को काटने के लिए जिम्मेदार होता है।
6. घुड़दौड़ की जीत पर TDS: धारा 194BB के तहत घुड़दौड़ की जीत पर 30% TDS लागू होता है। यह कटौती तब लागू होती है जब जीत ₹10,000 से अधिक हो। रेस क्लब या आयोजक जीत का भुगतान करने से पहले TDS काटते हैं।
7. ठेकेदारों को भुगतान पर TDS: धारा 194C के तहत ठेकेदारों को किए गए भुगतान पर 1% या 2% TDS काटा जाता है, जो प्राप्तकर्ता पर निर्भर करता है। यदि भुगतान किसी व्यक्ति या HUF को किया जाता है तो TDS दर 1% है, और अन्य के लिए 2%। यह अनुबंध संबंधी भुगतानों पर कर अनुपालन सुनिश्चित करता है।
8. बीमा कमीशन पर TDS: धारा 194D के तहत बीमा कमीशन पर 5% TDS काटा जाता है। यह किसी भी कमीशन पर लागू होता है जो बीमा कंपनियों द्वारा एजेंटों को भुगतान किया जाता है। बीमा कंपनी भुगतान करने से पहले TDS काटने की जिम्मेदार होती है।
9. कमीशन या ब्रोकरेज पर TDS: धारा 194H के तहत कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान पर 5% TDS लागू होता है। यह कटौती तब अनिवार्य होती है जब कमीशन एक वित्तीय वर्ष में ₹15,000 से अधिक हो। कमीशन का भुगतान करने वाली इकाई को TDS काटने की आवश्यकता होती है।
10. किराए पर TDS: धारा 194I के तहत प्रति वर्ष ₹2.4 लाख से अधिक के किराया भुगतान पर 10% TDS काटा जाता है। यह भूमि, भवन और उपकरणों के किराये पर लागू होता है। किरायेदार या भुगतानकर्ता TDS काटने और जमा करने के लिए जिम्मेदार होता है।
11. व्यावसायिक और तकनीकी सेवाओं के शुल्क पर TDS: धारा 194J के तहत व्यावसायिक शुल्क पर 10% TDS लागू होता है जब भुगतान एक वित्तीय वर्ष में ₹30,000 से अधिक हो। तकनीकी सेवाओं के लिए, भुगतान पर TDS दर 2% होती है जब ₹30,000 से अधिक हो। सेवा प्रदाता को भुगतान करने से पहले भुगतानकर्ता को TDS काटना आवश्यक है।
12. अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर TDS: धारा 194IA के तहत ₹50 लाख से अधिक की संपत्ति लेन-देन पर 1% TDS काटा जाता है। खरीदार विक्रय राशि से TDS काटने के लिए जिम्मेदार होता है। संपत्ति पंजीकृत करने से पहले यह TDS सरकार में जमा किया जाना चाहिए।

TDS रिटर्न कैसे दाखिल करें? – How To File TDS Returns In Hindi 

TDS रिटर्न दाखिल करने के लिए आपको आयकर विभाग को एक त्रैमासिक विवरण जमा करना होता है, जिसमें कटे और जमा किए गए TDS का विवरण होता है। रिटर्न में TAN, कुल आय और TDS भुगतानों जैसी जानकारी शामिल होनी चाहिए। समय पर TDS रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है ताकि जुर्माने से बचा जा सके। यहां TDS रिटर्न दाखिल करने का चरण-दर-चरण मार्गदर्शक है:

1. TAN प्राप्त करें: TDS रिटर्न दाखिल करने से पहले यह सुनिश्चित करें कि आपके पास वैध कर कटौती और संग्रह खाता संख्या (TAN) हो। TAN उन सभी संस्थाओं के लिए अनिवार्य है जिन्हें TDS काटना आवश्यक है।
2. आवश्यक विवरण एकत्र करें: सभी प्रासंगिक जानकारी जैसे कटौतीकर्ता की जानकारी, काटे गए और जमा किए गए TDS को एकत्र करें। सही जानकारी के साथ रिटर्न को सही तरीके से दाखिल करना महत्वपूर्ण है।
3. TDS रिटर्न तैयार करें: TDS रिटर्न तैयार करने के लिए TDS रिटर्न तैयारी सॉफ़्टवेयर या ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करें। आप सरकार के रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी (RPU) जैसे टूल का उपयोग कर सकते हैं।
4. रिटर्न को सत्यापित करें: जमा करने से पहले, आयकर विभाग द्वारा प्रदान की गई फ़ाइल वैलिडेशन यूटिलिटी (FVU) का उपयोग करके TDS रिटर्न फ़ाइल को सत्यापित करें। यह कदम यह सुनिश्चित करता है कि रिटर्न त्रुटि-मुक्त हो।
5. रिटर्न जमा करें: सत्यापित रिटर्न फ़ाइल को TIN-NSDL वेबसाइट पर अपलोड करें। जमा करने के बाद, आपको भविष्य के संदर्भ के लिए एक अद्वितीय टोकन नंबर के साथ एक स्वीकृति प्राप्त होगी।
6. TDS प्रमाणपत्र डाउनलोड करें: एक बार जब आपका TDS रिटर्न संसाधित हो जाता है, तो आप TRACES वेबसाइट से TDS प्रमाणपत्र (फॉर्म 16/16A) डाउनलोड कर सकते हैं। ये प्रमाणपत्र कर कटौती का प्रमाण पत्र के रूप में कटौतीकर्ताओं को जारी किए जा सकते हैं।

TDS रिटर्न देर से दाखिल करने पर जुर्माना – Penalty For Late Filing TDS Return In Hindi 

TDS रिटर्न की देर से फाइलिंग का जुर्माना लागू होता है यदि आप नियत तारीख के भीतर फाइल करने में विफल रहते हैं। मूल्यांकन अधिकारी न्यूनतम ₹10,000 का जुर्माना निर्देशित कर सकता है, जो ₹1,00,000 तक बढ़ सकता है। यह जुर्माना धारा 234ई के तहत देर से फाइलिंग शुल्क के अतिरिक्त है।

यदि आप अपना TDS रिटर्न समय पर फाइल नहीं करते हैं, तो आप रिटर्न फाइल होने तक ₹200 प्रति दिन का विलंब शुल्क देने के लिए उत्तरदायी हैं, जो कि कटौती किए गए TDS के बराबर अधिकतम राशि के अधीन है। धारा 271एच के तहत जुर्माना ₹10,000 से ₹1,00,000 तक हो सकता है, जो देरी और इसके जानबूझकर होने या न होने पर निर्भर करता है। इन जुर्मानों से बचने के लिए TDS रिटर्न समय पर फाइल करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि देर से फाइलिंग कटौतीकर्ता की TDS क्रेडिट का दावा करने की क्षमता को भी प्रभावित करती है।

TDS  के बारे में  संक्षिप्त सारांश 

• TDS वह कर है जो भुगतान के समय सीधे किसी व्यक्ति की आय से काटा जाता है, जिससे समय पर कर संग्रह सुनिश्चित होता है।
• TDS एक ऐसी प्रणाली है जहाँ कर आय से काटा जाता है इससे पहले कि इसे प्राप्तकर्ता के खाते में जमा किया जाए।
• यदि आपकी वेतन ₹50,000 है और TDS दर 10% है, तो ₹5,000 काटे जाएंगे, जिससे आपको ₹45,000 मिलेंगे।
• TDS की गणना आय या भुगतान पर निर्धारित प्रतिशत लागू करके की जाती है, जो कटौती के अधीन होता है।
• TDS प्रमाणपत्र कटौती किए गए कर की पुष्टि करता है और रिटर्न दाखिल करते समय कर क्रेडिट का दावा करने के लिए आवश्यक होता है।
• TDS विभिन्न प्रकार की आय जैसे वेतन, ब्याज, लाभांश और किराये पर लागू होता है।
• TDS रिटर्न तिमाही आधार पर दाखिल किए जाने चाहिए, जिसमें काटे गए और सरकार के पास जमा किए गए कर का विवरण होना चाहिए।
• TDS रिटर्न देर से दाखिल करने पर ₹10,000 से ₹1,00,000 तक के जुर्माने और अतिरिक्त शुल्क लग सकते हैं।
• ऐलिस ब्लू के साथ मुफ्त में निवेश करना शुरू करें।

TDS का अर्थ  के बारे में  अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न